根据《中华人民共和国审计法》的规定，2022年3月30日至2022年4月30日，银川市审计局对银川土地开发投资有限公司（以下简称土投公司）2021年度资产负债损益情况进行了就地审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

土投公司是市国资委批准，在银川博征房屋拆迁有限土投公司的基础上组建的有限公司，其注册资金为5050万元，实收资本金50万元(市土地储备局出资)。2016年4月，土投公司正式移交市国资委管理。 2017年6月，市国资委将土投公司100%股权划转至银川产城资本投资控股有限公司，土投公司成为其全资子公司。土投公司经营范围：银川市三区（包括滨河新区和银川经济技术开发区）范围内的土地一级开发；市政府储备地的管护；市政府储备土地管护设施建设；国有土地上房屋征收的实施及其他与土地一级开发相关业务等。截至2021年末，土投公司现有在职职工29人,内设综合部、征收部、管护部三个部门。

截至2021年末，土投公司接受银川通联资产管理（集团)有限公司委托管护的政府储备土地共112宗，其中国有土地61宗13898.34亩、集体土地51宗9528.47亩。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）公司法人治理结构不健全

经审计，截至2021年末，土投公司未按《公司章程》的规定设立公司董事会和监事会，法人治理结构不健全。

（二）财务核算不规范，涉及资金337.88万元

1.未按权责发生制核算原则进行收入核算，涉及资金242.14万元。

2.未按规定将预收账款22.58万元转作收入。

3.未按规定核算人工成本，涉及资金73.16万元。

（五）未及时清理应付款484.43万元

1.经审计，截至2021年末，公司有5笔应付账款共计182.9万元，挂账10年以上未进行清理。

2.租赁保证金38笔金额301.6万元未进行清理。

四.审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告，并提出了审计建议。